Куда уходят деньги. Как грамотно управлять семейным бюджетом, стр. 21
Кроме расходов у человека-налогоплательщика должны быть доходы. С этих доходов должен быть уплачен налог по ставке 13 % (рыдайте, все получатели дивидендов). Вот именно этот налог считается излишне уплаченным и возвращается налогоплательщику. То есть не 2 миллиона вернутся, а только 260 тысяч рублей, что тоже, по сути, немало. 2 миллиона – это вычет из налогооблагаемой базы (например, зарплаты, выдаваемой на руки, + налог на доходы).
Рассмотрим на примере.
Петров Иван Кузьмич приобрел квартиру за 5 миллионов рублей. Может, «однушку» на окраине Москвы, может, что поприличнее – в Новосибирске, например, – для нас не важно. При этом доходы Ивана Кузьмича – 100 тысяч рублей в месяц до налогообложения (то есть получает-то он 87 тысяч рублей на руки). За год налог на доходы Ивана Кузьмича, который он заплатил, составил 156 тысяч рублей. Именно столько он и получит после подачи декларации. Оставшаяся часть вычета 800 тысяч рублей перейдет на следующий год. Тогда он сможет получить 104 тысячи рублей, при условии что зарплата его существенно не поменялась.
Расчет: всего налогооблагаемая база Ивана Кузьмича за 1-й год 12 х 100 тыс. = 1200 тыс. руб.
Весь вычет вернуть не получится, поэтому 1200–2000 = 800 тыс. руб. перейдут для вычета на следующий год.
В 1-м году он получит вычет 1200 тыс. х 13 % = 156 тыс. руб.
В следующем году налогооблагаемая база снова составит 1200 тыс. руб.,
но к вычету останется всего 800 тыс. руб. Значит, вернут не весь уплаченный им налог, а только налог, уплаченный с 800 тыс. руб., то есть 800 тыс. х 13 % = 104 тыс. руб.
В данном случае Иван Кузьмич деньги на квартиру накопил – с чем его и поздравляем.
Если бы он воспользовался ипотекой и взял кредит 3 млн руб. под 10 % на 10 лет, то за 1-й год Иван Кузьмич заплатил бы еще около 292 тыс. руб. процентов. Но, как мы помним из предыдущих расчетов, у него налоговой базы не хватило даже на вычет по квартире, значит, эта сумма перешла бы на следующий год.
В следующем году сумма процентов составила бы ориентировочно 272 тыс. руб.
Возврат за 2-й год составил бы 156 тыс. руб. (весь налог, который был им уплачен), а вот на следующий год перешло:
1200 тыс. (налогооблагаемая база) – 800 тыс. (вычет по квартире) – 292 тыс. (проценты за 1-й год) – 272 тыс. (проценты за 2-й год) = 164 тыс. руб.
За 3-й год проценты составят 251 тыс. руб. Возврат налога (251 тыс. + 164 тыс.) х 13 % = 53,95 тыс. руб.
В оставшиеся годы к вычету можно предъявить только проценты по ипотеке:
В 4-й год проценты составят 228 тыс. руб., возврат – 29,64 тыс. руб.
5-й год проценты – 202 тыс. руб., возврат – 26,26 тыс. руб.
И т. д.
На этом с имущественным вычетом заканчиваем. Там остались мелочи и тонкости. Например, данный вычет можно получить у работодателя (принеся подтверждение из налоговой, что он вам положен). В подобном случае работодатель будет выплачивать зарплату, не обремененную налогом на доходы.
Осторожно, риелтор-налогофоб!
Лучшие друзья девушек – это бриллианты, худшие враги искателя имущественного вычета – риелторы. Они до сих пор ставят в договоры суммы в районе 900 тысяч рублей, спасая продавцов недвижимости от налогов, даже если эти налоги у них не возникают. А продавцы недвижимости освобождаются от уплаты налога при ее продаже, если недвижимость находилась в собственности более трех лет. Одних спасают – других топят, так и кочуют суммы в 900 тысяч рублей из договора в договор.
Налоговые вычеты в социальной сфере
Следующие вычеты – социальные, они затрагивают такие стороны человеческой жизни, как обучение, лечение и пенсионные накопления (пп. 2–5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
В совокупности суммы расходов к данным вычетам не могут превышать 120 тысяч рублей, или 15,6 тысячи рублей возврата, то есть всего 120 тысяч рублей на все про все (обучение-лечение-пенсию), даже если вы потратили по 120 тысяч на каждое.
Исключения:
• дорогостоящее лечение, все расходы по которому можно предъявить к вычету. Список дорогостоящих видов лечения ограничен на текущий момент 27 пунктами;
• обучение детей до 24 лет по очной форме. В этом случае налоговый вычет не может превышать 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
Как говорится, раскатали губу – закатайте. В нашей стране бесплатное медицинское обслуживание, бесплатное образование и достойная пенсия. Поверили?
В любом случае лучше получить возврат налога со 120 тысяч рублей затрат в качестве социального вычета, чем ничего.
Разберемся в родственных и прочих перипетиях вычета.
Обучение. Можно получить вычет на собственное обучение в размере понесенных расходов, но к вычету можно представить не более 120 тысяч рублей. У образовательного учреждения должна быть лицензия или другой документ, который подтверждает статус учебного заведения.
На обучение детей, а также подопечных, сестер (братьев) вычет отдельный – см. исключение.
Лечение. А вот лечить в рамках социального вычета можно себя, супругов, родителей и детей до 18 лет.
Вычет предоставляется на услуги, медикаменты, а также на взносы по договорам добровольного страхования указанных лиц.
Исключение, как уже писалось выше, – дорогостоящее лечение.
У медицинского учреждения и страховой компании должны быть соответствующие лицензии.
Накопления на пенсию.
• Во-первых, вычет положен на собственные дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии.
• Во-вторых, налогоплательщик имеет право на получение вычета на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФами или программам добровольного пенсионного страхования. Вот их можно платить за себя, супругов, родителей и детей-инвалидов.
Итак, рассмотрим пример.
В расходы Ивана Кузьмича в прошлом году попали:
60 тыс. руб. – оплата своего обучения;
60 тыс. руб. – обучение сына;
30 тыс. руб. – лечение родителей;
10 тыс. руб. – собственное лечение;
10 тыс. руб. – лечение супруги;
12 тыс. руб. – доп. взносы по программе софинансирования пенсии;
20 тыс. руб. – взносы по договору добровольного пенсионного страхования.
Всего потратил – 202 тыс. руб.
Какую сумму Иван Кузьмич может представить к налоговому вычету?
Считаем:
120 тыс. руб. на собственные расходы (это максимальная сумма – помните?);
плюс отдельно 50 тыс. руб. на обучение сына (это также максимум).
Итого к возврату 13 % от 170 тыс. руб. – 22,1 тыс. руб.
Но получить их Иван Кузьмич сможет, только если его зарплата за год будет превышать 170 тыс. руб. и он уплатил с нее налоги – именно такой доход необходим для полной компенсации возврата по налоговому вычету. Если доход меньше – значит, Иван Кузьмич получит не полную сумму 22,1 тыс. руб., а только часть, пропорциональную доходу. Возврат по социальным вычетам нельзя частично перенести на следующий год, в отличие от вычетов по недвижимости.
Какие же расходы на сумму 120 тыс. руб. для Ивана Кузьмича лучше предъявить к вычету (благо выбор у него есть)? Я рекомендую в первую очередь те, по которым сохранились чеки (обучение, лечение), плюс дополнительные взносы по софинансированию пенсии – как раз получается чуть больше 120 тыс. руб.
К налоговому вычету лучше не предъявлять взносы по договору пенсионного страхования, если есть такая возможность.
Почему?
Согласно п. 2. ст. 213.1 НК РФ в случае досрочного расторжения указанного договора пенсионного страхования с сумм взносов будет удержан налог, если налогоплательщик не представит справку из налоговой инспекции, что вычет на сумму взносов не получал. А если же он их получил? Значит, заберут обратно…
Брать вычет на то, что могут удержать повторно, смысла нет, когда есть возможность получить другие вычеты, которые уже не отнимут.